Трансфертное ценообразование

Российское законодательство, в частности Налоговый кодекс РФ и закон № 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения», следуя международной практике, и используя рекомендации ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), с 01.01.2012 обязывает налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о контролируемых сделках и предоставлять отчеты об использованных методах трансфертного ценообразования в операциях с взаимозависимыми лицами, подтверждающие, что сделка осуществлена по рыночным ценам.

Взаимозависимые лица - это лица, которые в силу особенностей своих отношений могут оказывать влияние на условия сделок;

результаты сделок;
экономические результаты деятельности.

По общему правилу, контролируемыми признаются как сделки между взаимозависимыми резидентами РФ, так и внешнеторговые сделки (импорт и экспорт товаров) между взаимозависимыми лицами вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам.

В соответствии с требованиями законодательства компании, совершающие контролируемые сделки, обязаны:

Ежегодно до 20 мая представлять в налоговые органы уведомление об осуществленных контролируемых сделках;
По требованию налоговых органов представить документацию по трансфертному ценообразованию (подготовленную с учетом новых правил трансфертного ценообразования).

Игнорирование компаниями требований российских правил трансфертного ценообразования может привести к возникновению значительных налоговых рисков, а также существенных штрафов.

Предлагаемые услуги

Мы предлагаем услуги по квалифицированной подготовке уведомления о контролируемых сделках, заполненного в соответствии с требованиями налогового законодательства, а также услуги по подготовке документации для целей налогового контроля и консультирование по вопросам трансфертного ценообразования.

Описание проекта и результаты работы

В рамках нашего предложения будет проведен анализ сделок, подготовлен полный пакет документации по контролируемым сделкам и уведомление в целях налогового контроля за отчетный период.

Проведение работ будет осуществляться в три этапа:

Инвентаризация сделок, идентификация контролируемых сделок за отчетный период.
Подготовка и предоставление уведомления о контролируемых сделках за отчетный период.
Подготовка и предоставление документации по контролируемым сделкам в целях налогового контроля отчетный период.

Описание этапов работы

Инвентаризация сделок, идентификация контролируемых сделок за отчетный период.

На данном этапе будет проведен анализ структуры взаимодействия компании и ее контрагентов с целью выявления взаимозависимых лиц. На основании результатов анализа проводится инвентаризация сделок. Результат инвентаризации – идентификация контролируемых сделок, что является определяющим для подготовки и предоставления документации и уведомления о контролируемых сделках.

Уведомление о контролируемых сделках

Заключительным документом, представленным по результатам работы на этом этапе, будет являться уведомление о контролируемых сделках. Уведомление будет подготовлено и предоставлено в соответствии с действующими требованиями налогового законодательства РФ.

Документация по контролируемым сделкам.

Документация по контролируемым сделкам – это исследование о соответствии или несоответствии цен в совершенных сделках рыночному условию. Документация должна составляться в период совершения сделки. Подготовленный пакет документов будет основан на информации о глобальных операциях и подходах к трансфертному ценообразованию, применяемых в группе компаний и будет включать:

Описание товаров, являющихся предметом контролируемой сделки;
Описание рынка, на котором осуществляется деятельность компании;
Описание структуры собственности Группы, включающей лиц, оказывающих влияние на ценообразование;
Описание конкурентных преимуществ Группы;
Анализ сопоставимости коммерческих и финансовых условий сделок;
Функциональный анализ;
Описание методики ценообразования по контролируемым сделкам;
Обоснование метода ценообразования;
Описание используемых источников информации;
Экономический анализ;
Расчет интервала рыночных цен (интервала рентабельности);